今天公司账户突然进账63.6万元,用途是配额和指标款,我们就是一家商贸公司呢,请问怎么开票和交税?-御财府

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今天公司账户突然进账63.6万元,用途是配额和指标款,我们就是一家商贸公司呢,请问怎么开票和交税?

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疑问

今天公司账户突然进账63.6万元,用途是配额和指标款,我们就是一家商贸公司呢,请问怎么开票和交税?

答复

配额和指标款,属于销售无形资产中其他权益性资产的范围。
开票项目:无形资产*配额指标。
增值税率:一般计税6%。
账务处理:
借:银行存款  63.6万元
贷:其他业务收入  60万元
应交税费-应交增值税(销项税额)3.6万元

提醒

1、虽然你公司就是一家商贸公司,适用增值税13%,经营范围也没有配额和指标款。但是这并不影响你开票,真实的业务真实开具就可以。
2、开具发票是根据企业实际发生的业务事项来开具,而非根据营业执照经营范围。
3、企业偶然发生超出经营范围的业务,可以自行开具发票;经常发生超出经营范围的业务,需要在市场监管部门及税务机关增加营业范围。
4、开具发票时虽然超出了营业执照上的经营范围,由于属于业务经营的需要,因此即便是超范围开票,也不属于虚开发票行为,大可不用担心。

参考一

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件 附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定:“销售无形资产,是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产,是指不具实物形态,但能带来经济利益的资产,包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
其他权益性无形资产,包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。

参考二

国家税务总局上海市税务局12366热点问题(2018年第19期):
一、纳税人发生的应税行为超出营业执照上的经营范围,是否可以开具发票?
除国家明令禁止外,根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)及《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》(国家税务总局令第37号》
的规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票


来源:郝老师说会计


税务
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