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个人的税负高还是公司的税负高?给你举个小案例!

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案例一

假设王老师担任某公司的税务咨询顾问,年顾问费20万元,在一次性支付王老师顾问费的时候,企业需要预扣劳务报酬的个人所得税=20万元*(1-20%)*40%-0.7万元=5.7万元

假设王老师每月还有工资薪金0.5万元,平时无预扣预缴个税。

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次年个人所得税汇算清缴的时候,劳务报酬和工资薪金并入综合所得。

全年综合所得应纳的个人所得税=(26-6)万元*20%-16920=23080元

汇算清缴应退个税=57000-23080=33920元

全年纳税金额为:23080元

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案例二

假设郝老师的财税公司担任某公司的税务咨询顾问,年顾问费20万元,这里还是假设郝老师在财税公司每月有工资薪金0.5万元,平时预扣预缴个税为0元。

财税公司当年利润=20万元-6万元=14万元

财税公司属于小型微利,当年应纳企业所得税=14万元*2.5%=0.35万元

注意:

2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

简单来说,应纳税所得额小于100万的部分,按2.5%计税;应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,按10%计税。


来源:郝老师说会计


税务
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