2019增值税、个税优惠节税的17种方法!对会计200%实用!


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    税收筹划,利用政策节税,能够事半功倍,很多财务人员热衷于搞税收筹划,给企业省钱,其实,最基本的税收筹划就是充分利用税收优惠政策。对于每个企业几乎都会面临的增值税、个税,如果有人问你,什么情况下可以免征增值税或个税呢?


估计大家的第一反应就是月销售额10万以下,季度销售额30万以下的小微企业可以免征增值税。工资不到5000免征个税!


这个回答没错,但不够全面,因为免征增值税、个税的优惠政策远不止这个。


今天给大家整理了最新最全:增值税170项优惠政策内容、个税30项优惠政策内容!收藏学习




这17类170个项目

免征增值税


1、与三农相关:有关农村、农产品、农业生产者的增值税优惠,一共21项。


2、与弱势群体相关:主要是和残疾人、贫困人口、失业人员相关的优惠,一共10项。


3、与小微企业相关:这是大家最耳熟能详的优惠政策,一共9项,不过这九项可以视同为一项,只不过是因为不同阶段,不同的文件规定产生减免代码不一致而已。


4、与军队军人相关:主要是对随军家属、军转干、退役士兵的优惠,一共7项。


5、与文化相关:主要是对报纸、杂志、图书、电影、电视及纪念馆、文化馆等的优惠,一共16项。


6、与体育相关:主要是对北京冬奥会、冬残奥会、第七届世界军人运动会的相关收入免税,一共有21项。


7、与学校相关:主要是对学校的教育服务、学生勤工俭学,以及职业学校、特殊教育学校的校办企业免税,一共有6项。


8、与技术相关:是对技术转让收入及孵化园等收入免税,一共有4项。


9、与节能环保相关:是对污水处理、供热企业、合同能源管理项目免税,一共有4项。


10、与运输相关:对铁路货车修理,国际货运代理免税,一共2项。


11、与生活服务相关:主要是对幼儿园、养老、婚介、家政、殡葬这些和人们生活密切相关的服务免税,一共5项。


12、与房屋土地相关:涉及房屋和土地的流转,如果符合相关的条件可以免税,一共7项。


13、与改制重组相关:针对的是邮政速递、邮政储蓄、联通重组以及若干文化事业单位转制免税,一共6项。


14、与金融相关:符合相关条件的利息、期货、证券、保险等收入免税,一共36项。在所有类别中是优惠最多的大类。


15、与药品医疗相关:对医疗服务、抗艾滋病药品、血站、避孕药品用具免税,一共有5项。


16、与特定项目相关:不能归入上述类别的其他项目优惠,一共10项,比如无偿援助、扶贫货物捐赠、社会团体会费、福彩体彩发行收入等优惠都在此列。


17、与特定地区相关:这一类只有一项,就是横琴、平潭企业销售货物免增值税。可以说这两个地方政策是相当优惠。


具体的优惠项目及文号可以通过以下表格来查询:





这30个项目免征个税


1. 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;


2. 国债、地方政府债券利息和国家发行的金融债券利息;


3. 按国家统一规定发给的补贴、津贴;


4. 福利费(生活补助费)、抚恤金、救济金(生活困难补助费);


5. 保险赔款;


6. 军人的转业费、复员费;


7. 按国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、离退休工资、离休生活补助费;


8. 对达到离休、退休年龄,但却因工作需要,适当延长离休、退休年龄的高级专家,其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得,视同退休工资、离休工资免征个人所得税;


9. 符合条件的见义勇为者的奖金或奖品,经主管税务机关核准,免征个人所得税;


10. 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金;

11. 对居民储蓄存款利息,对证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得,暂免征收个人所得税;


12. 储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得,个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费,免征个人所得税;


13. 企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金,允许在个人应纳税所得额中扣除;


14. 生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法,取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴;


15. 对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇;


16. 对个体工商户或个人,以及个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业(以下简称“四业”),取得的“四业”所得暂不征收个人所得税;


17. 个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得;


18. 对个人投资者从投保基金公司取得的行政和解金;


19. 股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入;


20. 对个人转让上市公司股票、全国中小企业股份转让系统挂牌公司非原始股(2018.11.1)取得的所得暂免;


21. 股息红利差别化个人所得税政策——个人从上市公司、全国中小企业股份转让系统挂牌公司处取得的股息红利:



22. 个人取得的下列中奖所得,暂免征收个人所得税:


  • a.单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的,暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的,应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”目征收个人所得税。

  • b.购买社会福利有奖募捐奖券、体育彩票一次中奖收入不超过10000元的暂免征收个人所得税,对一次中奖收入超过10000元的,应按税法规定全额征税。


23. 对被拆迁人按规定的标准取得的拆迁补偿款(含因棚户区改造而取得的拆迁补偿款),免征个人所得税;


24. 乡镇企业的职工和农民取得的青苗补偿费,暂不征收个税;


25. 自2018年1月1日至2020年12月31日,对易地扶贫搬迁贫困人口按规定取得的住房建设补助资金、拆旧复垦奖励资金等与易地扶贫搬迁相关的货币化补偿和易地扶贫搬迁安置住房(以下简称安置住房),免征;


26. 对个人按《廉租住房保障办法》规定取得的廉租住房货币补贴,免征个人所得税;对于所在单位以廉租住房名义发放的不符合规定的补贴,应征收个人所得税;


27. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得;


28. 凡符合规定条件的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税;


29. 依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;


30. 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;


31. 对由亚洲开发银行支付给我国公民或国民(包括为亚行执行任务的专家)的薪金和津贴,凡经亚洲开发银行确认这些人员为亚洲开发银行雇员或执行项目专家的,其取得的符合我国税法规定的有关薪金和津贴等报酬,免征个人所得税;


32. 自原油期货对外开放之日起,对境外个人投资者投资中国境内原油期货取得的所得,三年内暂免征收个人所得税;


33. 对受北京冬奥组委邀请的,在北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛期间临时来华,从事奧运相关工作的外籍顾问以及裁判员等外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征个人所得税。

   来源:上海税务、税务大讲堂


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