个税APP采集了专项扣除信息,申报到底怎么用?

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个人所得税APP采集每个人的专项附加扣除信息,这个大家已经熟悉的不能再熟悉了。


但是对于企业财务、人事来说,大量的员工扣除信息采集上来后,我们怎么处理它们?申报的时候具体怎么做?在计算职工个人薪酬个税的时候怎么给他们算进去?这个估计还有很多人有点迷糊。


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其实这个也非常简单。


这里二哥先以申报1月所属期职工薪酬个人所得税为例来给大家展示一下。


2月申报1月的个税,是我们第一次按照新的累计预扣法的算法来计算个人所得税,同时也是第一次运用采集到的个人所得税专项附加扣除数据。


我们拿着人事部门做的月度工资表,当然每个单位由于收入构成项目的差异,工资表也有差异。


没关系,我们在申报个税的时候,都会把月度工资表加工成下面的标准模板样式,然后导入自然人税收管理系统。



按模板格式导入申报系统后就形成下面的样式



如果是以前,这步完成后,当月的个人所得税系统就已经自行算出来了,然后直接报送申报就行了。


但是从2019年开始,我们引入了专项附加扣除,那么就需要把职工的专项附加扣除再导入,在计算应纳税所得额前扣除掉,实现减税的目的。


怎么做呢?


你只需要点击“预填专项附加扣除”按钮「如下图」,就可以把职工通过个税APP填写的信息全部自动下载过录到每个员工对应的信息后面。



信息下载下来后,但凡在APP填写过数据并且选择了通过单位扣缴的职工数据信息就会自动出现「如下图」。



注意,这里根据职工填写的详细信息自动形成的是累计数据。


由于二哥是以1月份为例,所以,这里的数据就是1月累计数据,也就等于一月的数据,比如赡养老人独生子女可以定额扣除2000每月,那么这里就是2000。


如果是2月份,那么相应的系统会自动列示两个月的累计扣除数,那就是2000*2=4000。


所以,很多人一直在担心,担心如果1月份没有通过APP录入专项附加扣除,后面申报个税会不会1月份的份额就没法扣除了?


放心,这个是不会的,你一个纳税年度中途任意一个月录入都可以,目前个人所得税是每个月累算,所以在你录入的当月,系统会自动根据你的信息给你过生成累计专项附加扣除数据,保证你在当年充分享受。


当然如果你全年都没有录入,也没关系,你还可以在汇算的时候录入。推迟录入唯一的问题就在于,如果你一年收入不高,那么会导致前期交税,后期无税可交,汇算时候还形成退税的结果,所有,如果是这种情况,建议还是尽早通过APP向单位提交信息。


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好了,信息采集完了后,你就可以计算个税所得税了。


点返回,回到主界面,点击税款计算,系统就会自动把你1月的个人所得税计算出来。



这里的计算规则当然就是累计预扣法。


累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除


累计税额=累计预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数


当然,因为是1月份,所以这里的累计数就等于前面导入的1月的相应数据。


如下图:



到这一步,你的个人所得税就算是计算完毕了,剩下的就是提交申报了,进行扣款了。


3


关键的问题就是后面月份的连续申报,我们继续。


那么到了下个月,其实,你还是需要把当月单独的工资数据按标准模板录入,那么我们就按照模板导入2月的本期收入以及三险一金数据。


也就是下图所示,很多人会疑惑?为什么这里不是导入累计的?不急,我们继续向后看。



当然,你还是需要预填专项附加扣除,这个时候你注意,专项附加扣除的数据就会是累计2个月的数据了,而不是1个月的。比如你填写APP时候系统检测你是从1月就开始享受独生子女赡养老人定额扣除了,那么这里自动会给你生成2*2000=4000的金额的。



填完成后,我们就再进入税款计算步骤。


这步就很关键了,为什么关键呢?你看前面我们都是先导入每个月的收入和三险一金数据,但是目前个税算法是累计预扣法,专项附加扣除都提取了累计数据,那收入呢?怎么汇总累计的?


所以你点击税款计算时候,系统会自动去取你前面月份的收入数据,累计收入系统就是在这个时候去取数的。



下载后,系统就有了各项累计数据了,这个时候就会自动算累计应纳税所得额,然后也会自动扣除以前月份已经预扣的个人所得税,剩下的就是当月需要缴纳的个人所得税了。


那么,以后每个月都是这样申报,是不是非常简单呢?


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其实原理很简单,就是所有数据统计个累计值,然后算个累计预扣预缴应纳税所得额,比照税率表,算个累计税额,减去前期缴纳的个税,就算出当月应该扣的个税。


我们通过个税申报软件无非就是自动提取了专项附加扣除的累计数,系统给你自动累加了收入和三险一金数据,自动给你计算了累计减除费用。


而平时每个月,我们都是通过月度工资表,转化为标准模板导入了月度收入等信息,让员工填写app采集的数据。


好了,上面所有步骤就是我们在2019年及以后申报个人所得税时候的步骤。二哥相信你看完这里,专项附加扣除采集后如何应用的都应该很清楚了。


最后需要补充的就是,如果我们平时不借助个人所得税计算软件,我们想平时在做工资表时候就把个人所得税先算出来,这个也是符合我们现在大部分企业的做法的,那我们应该怎么做?


最简单的办法就是借助Excel来做。


通过Excel来做,无法也是收集统计累计的各项数据。累计收入,累计扣除、累计专项附加扣除等。


我们平时做工资表都是一月一月单独做的,那么这个累计数怎么统计?其实设计好Excel模板,把每月的工资表粘贴进去,模板就会自动就会算出累计,自动算出应纳税所得额,自动带出预扣率,自动就会带出个人所得税数据。


而这一切,其实一个sumifs函数就可以搞定。


如下图模板:



来源:二哥税税念


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