个人出租房产,都要交哪些税?这篇全了!


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个人出租房产,都要交哪些税?这篇全了!



个人所得税


【中华人民共和国个人所得税法实施条例】


第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围:

(七)财产租赁所得,是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。


第十四条 个人所得税法第六条第一款第二项、第四项、第六项所称每次,分别按照下列方法确定:

(二)财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次。


1、税经、应纳税所得额

《中华人民共和国个人所得税法》:

税率:

利息、财产租赁所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

应纳税所得额计算:

财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。


2、扣缴义务

《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告:

第十条 扣缴义务人支付财产转让所得或者偶然所得时,应当依法按次或者按月代扣代缴税款。

第十一条 财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次


3、扣除费用:

《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》

三、《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复》(国税函[2002]146号)有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为:

(一)财产租赁过程中缴纳的税费;

(二)向出租方支付的租金;

(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用;

(四)税法规定的费用扣除标准。



个人出租房


【增值税】


一、政策:



二、发票开具


国家税务总局公告2016年第16号:

其他个人出租不动产,可向不动产所在地主管税机关申请代开增值税发票。(可代开专票)


需要资料:

1、申请代开发票人的合法身份证件;

2、付款方(购买不动产或租赁不动产方)对所购买不动产或租赁不动产的名称、单价、金额等出具的书面确认证明。

房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税


根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)规定,自2008年3月1日起,对个人出租住房的按以下规定征税:  


(一)对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。  

(二)对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。  

(三)对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税,按4%的税率征收房产税,免征城镇土地使用税。



个人非出租房


【增值税】


一、政策



【房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税】


房产税:依照《中华人民共和国房产税暂行条例》规定,房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。


城镇土地使用税:依照《中华人民共和国城镇土地使用税》规定,在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税的纳税人,纳税人可依照当地土地使用税标准进行申报。


印花税:依照《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,租赁房屋应按照财产租赁合同税目,按租赁金额1‰缴纳印花税。


个人所得税:按20%税率计算缴纳。



房屋无偿使用


一、不涉及:


增值税、相关附加、印花税、个人所得税


二 、房产税:


1、无偿使用按房产余值缴纳房产税



2、如何征收房产税?


【关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定】
财税地[1986]8号:

七、关于纳税单位和个人无租使用其他单位的房产,如何征收房产税?

纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代缴纳房产税。


3、房产税



三、城镇土地使用税



四:小结



‖来源:孟彬聊财税


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